La réforme économique PACTE, mise en place fin 2019, a modernisé l'épargne retraite en introduisant le Plan Épargne Retraite (PER). Ce nouveau produit a remplacé le PERP, le PERCO et le contrat Madelin, rendant l'épargne retraite plus accessible et attractive pour tous les types d’épargnants.
Le PER révolutionne le paysage de l'épargne retraite en offrant plusieurs options fiscales intéressantes. Dans cet article, nous allons explorer ces avantages fiscaux et leur impact sur l’impôt sur le revenu.
L'impôt sur le revenu et le PER : un lien indissociable
En France, l'impôt sur le revenu s'applique sur le revenu net imposable, qui est constitué de divers éléments comme les salaires, les pensions, et d'autres revenus. Ce revenu peut être réduit par des déductions fiscales, des crédits d'impôt, ou des niches fiscales, incitant les contribuables à investir dans des produits comme le PER.
Le Plan Épargne Retraite permet aux épargnants de devenir investisseurs tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. Il représente ainsi une occasion idéale pour défiscaliser une partie de leur impôt.
Déductions fiscales : un levier pour réduire vos impôts
Lorsqu'un épargnant effectue des versements sur un PER, il a la possibilité de déduire ces montants de ses revenus imposables. Par exemple, si un contribuable verse 5 000 € sur son PER et se trouve dans la tranche marginale d’imposition de 30 %, il bénéficiera d’une déduction fiscale de 1 500 €. Ce mécanisme de déduction est soumis à un plafond de 10 % du revenu net imposable, tout en permettant un rattrapage des plafonds non utilisés.
Exonérations lors du dénouement du PER
Le dénouement du PER peut se faire soit en capital soit en rente, et la fiscalité applicable diffère selon ces modalités. Pour une sortie en capital, les montants versés sont imposables selon le barème de l'impôt sur le revenu, tandis que les plus-values sont soumises au prélèvement forfaitaire unique de 30 %. En cas de sortie en rente, les sommes versées sont également imposables, avec des abattements spécifiques selon la situation de l'épargnant.
Enfin, il existe des situations de déblocage anticipé, notamment en cas de difficultés financières, d'invalidité ou d'achat de résidence principale, où les sommes peuvent être exonérées d'impôt.
