Heures supplémentaires, salaires d'enfants à charge, primes de licenciement, indemnités journalières, placements... Ces revenus peuvent bénéficier d'exonérations. Assurez-vous de les déclarer correctement dans votre déclaration 2023.
Les revenus exonérés : Quoi déclarer ?
Les heures supplémentaires sont-elles exemptées d'impôts ?
Les heures supplémentaires et les jours de repos convertis en salaire sont exonérés jusqu'à une limite annuelle de 7 500 € net.
Que dire de la prime de partage de la valeur (PPV) ?
La prime de partage de la valeur, octroyée par les employeurs aux salariés ayant perçu un salaire inférieur à trois fois le SMIC annuel dans les 12 mois précédents, est exonérée jusqu'à 3 000 € (6 000 € sous conditions). Bien que non imposable, elle doit être indiquée au-dessous des traitements et salaires pour le calcul du revenu fiscal de référence.
Les salaires des enfants à charge sont-ils à déclarer ?
Les salaires de vos enfants à charge de moins de 21 ans (ou 25 ans s'ils sont étudiants) ne nécessitent pas de déclaration pour :
- 5 204 € pour les jobs d'étudiant en 2023 ;
- 20 815 € pour des contrats d'apprentissage ou des stages.
Si leur rémunération dépasse ces limites, seule la partie excédentaire doit être indiquée.
Indemnités de licenciement et autres indemnités : ce qui est imposable
Les indemnités de licenciement sont-elles imposables ?
L'indemnité de licenciement n'est pas soumise à l'impôt si perçue dans le cadre d'un plan de sauvegarde de l'emploi (PSE) ou si elle ne dépasse pas les seuils d'exonération. Seule la portion excédant ces seuils doit être déclarée.
Comment gérer les indemnités journalières de maladie ou maternité ?
Les indemnités journalières de maladie ou maternité ne sont pas imposables en cas d'affection de longue durée. En revanche, les indemnités liées à une maladie professionnelle ou un accident du travail sont imposées à 50 %.
À la retraite : quelles déclarations pour indemnités et pensions ?
Comment déclarer son indemnité de départ à la retraite ?
L'indemnité de départ à la retraite est exonérée si versée lors d'un départ volontaire dans le cadre d'un plan social. Si elle dépasse certaines limites, seule la portion excédentaire doit être déclarée, dans la limite de 219 960 € pour 2023.
Comment déclarer les pensions de retraite ?
Les pensions de retraite doivent être déclarées, sauf certaines exonérations comme l'allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) et d'autres allocations spécifiques. Ces exonérations doivent être inscrites dans la déclaration de revenus.
Réduire l'impact fiscal des revenus exceptionnels
Pour atténuer une imposition due à des revenus exceptionnels, utilisez le mécanisme du "quotient". En déduisant l'indemnité imposable de vos revenus, vous pouvez réduire significativement votre impôt. Par exemple, une indemnité de départ à la retraite peut entraîner une économie d'impôt considérable.
Déclaration des revenus de l’épargne et des loyers
Fiscalité des placements
Les revenus de placements doivent être déclarés, généralement soumis à un prélèvement forfaitaire non libératoire de 12,8 % plus 17,2 % de prélèvements sociaux. Il est possible d'opter pour le barème progressif si votre imposition est faible.
Régime fiscal des loyers
Pour la location de votre logement principal, si vous sous-louez une partie de celui-ci (199 €/m² en Île-de-France et 147 €/m² en province), vous n’avez rien à déclarer jusqu’au 31 décembre 2026. Cette exemption fait partie des mesures en vigueur et doit être suivie attentivement.
Pour plus d'informations, consultez la Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP).
